31家公司内控内审有大问题

　　水决定着生命的质量，而内控也决定着企业的质量。

　　8月30日，财政部披露了《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》，其显示，在2244家上市公司中，合计有31家公司内控、内审存在较大问题。其中，自曝存在“内部控制重大缺陷”的企业有8家。而在1532家披露了内部控制审计报告的上市公司中，有多达26家企业内控审计被审计机构挑出毛玻

　　根据财政部的分析，虽然越来越多的上市公司加入到了内控、内审的工作中，但由于缺乏更严厉的监管和处罚措施，不少企业还处于走过场阶段。《每日经济新闻》记者查询同花顺数据发现，仅2012年就有96家(次)上市公司违规被查，但这些公司中鲜有自曝内控内审有问题的。

　　内控评价8公司自曝“家丑”

　　2008年5月起，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等部委接连颁布了 《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，旨在规范上市公司的内部运行，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

　　据财政部8月30日统计显示，2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。

　　在这2244家上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为0.36%。

　　这其中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%;3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：北大荒、万福生科、海联讯，占比0.13%。

　　值得注意的是，上述结果是上市公司自行“爆料”的。也就是说，内控合格不合格，企业有自己的一套标准。

　　在纳入实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比67.41%;278家未披露，占比32.59%。这其中，245家披露了内部控制缺陷，占比28.72%;未披露的608家，占比71.28%。

　　2012年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露，其中4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在15个;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2359个。

　　内控审计26家公司“非标”

　　除了内控评价以外，上市公司还需要做的一件事情就是内部审计。

　　2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为61.48%。这其中，标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%;而内部控制审计结论为“非标意见”的有共26家。其中，“带强调事项段的无保留意见”为22家，占比1.44%;“否定意见”为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯。

　　在纳入实施范围的853家上市公司中，除3家被出具否定意见的上市公司存在财务报告内部控制重大缺陷外，还有6家上市公司被注册会计师披露了非财务报告内部控制重大缺陷，分别为：*ST长油、吉林森工、长春经开、*ST南化、北大荒、中材国际。

　　《每日经济新闻》记者注意到，相比内控是企业自己检查，内部审计则更多由企业聘请外部审计机构进场检查。上述853家上市公司中，除20家公司单独实施内部控制审计外，其余833家公司均采取内部控制审计和财务报表审计相互整合的形式。这表明，整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。

　　内部治理遇到多项问题

财政部认