跨境电商税制改革落地 300元奶粉多缴35.7元税

http://www.e23.cn2016-03-28长春晚报

    摘  要:跨境电商税制改革的锤子终于落地。财政部关税司24日发布消息,我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收新政策并调整行邮税政策。跨境电子商务零售进口商品将按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

  跨境电商税制改革的锤子终于落地。财政部关税司24日发布消息,我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收新政策并调整行邮税政策。跨境电子商务零售进口商品将按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。也就是说,目前的跨境海淘购物和海外代购将不能享受低廉的行邮税,部分商品价格将上涨。

  新政

  4月8日起行邮税变为三档

  据悉,在此之前,我国一直对个人自用、合理数量的跨境电商零售进口商品在实际操作中按行邮税征税,大部分商品税率为10%,总体上低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负。此次改革则明确了跨境电商零售进口商品的贸易属性。

  4月8日后,在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时,考虑到大部分消费者的合理消费需求,政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内,进口的跨境电子商务零售进口商品关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。为满足日常征管操作需要,有关部门还将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。

  本次政策调整前,行邮税共设为四档税率,分别为10%、20%、30%和50%。据测算,行邮税税率普遍低于同类进口货物综合税率。具体操作中,此前的海外购物主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品,价值较低,大量包裹不用交税就进境。

  本次调整后,行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中,15%税率对应最惠国税率为零的商品;60%税率对应征收消费税的高档消费品;其他商品执行30%税率。

  代购

  母婴、食品类税负将增加

  “我目前代购的商品多为母婴用品和化妆品,行邮税的调整对我来说影响很大,以前只要税额不超过50元,都可以享受免税优惠,但4月8日以后就不行了,那么我肯定要提高部分代购商品的价格。”微信代购商沈女士告诉记者。

  据悉,现行的行邮税根据商品种类不同分为四档。税率分为10%、20%、30%和50%。第一档为奶粉、零食、保健品等;第二档为数码产品和服装;第三档为高档手表等;第四档为洗发水、牙膏、化妆品等。同时,无论购买哪种商品,只要税额不超过50元,都可以享受免税优惠。

  “以后‘海淘’和‘代购’母婴用品和食品生意的商家生意肯定不好做了,但对于做化妆品代购的商家来说也许是好事。”沈女士告诉记者,按照调整后的计税方式,不同产品税率有升有降,但无论如何,新政都会给海淘族和代购族带来一些影响。

  她表示,对于单价比较低的商品,比如洗发水、零食、化妆品这些小件商品,只要凑得应税额小于50元,以前都是可以打擦边球免税的,但新政策实施后,这些商品就都要征税了,因此受影响最大的就是海淘生活用品、食品、母婴用品等的电商。另外,按照这个新规,对于单价较高,在1500元至2000元的商品,也会造成税收的提高。

  同为代购族的张女士告诉记者,她主要从美国、香港等地代购品牌箱包和手表,单价都在5000元以上,新政策实施后,对于她来说则非常不利。“对于奢侈品类,如果商品价值高于2000元,则在税率方面与一般贸易一样,且完税后价格更高,也就是说,这个政策对奢侈品代购一族很不利。”她说,例如一款高档手表,此前可以享受30%的行邮税,但现在则是“关税+增值税+消费税”,且以零售价为完税价格。“这样算下来价格越贵的奢侈品税额则越多。”她说。

  算账

  300元奶粉新政后多缴35.7元税

  记者根据现行行邮税和新政后的征税算了笔账:以化妆品为例,增值税税率打7折后是11.9%(17%×70%),再加上消费税税率打7折后是21%,新税制之后,税率就比之前的50%的行邮税税率要低,但食品、母婴类产品的税率就提高了。例如一罐300元的奶粉,以前享受50元的免征税,税收为零。4月8日后,按新税率,则要缴纳行邮税300×11.9%=35.7元。

  但对于100元以上的化妆品来说,是要交50%的行邮税,新税制后就小于50%,消费者承担的税收成本其实是下降的。而对于一些单价超过2000元的,就非常不利,税收成本就很大。例如价值500元的乳液,按照目前的行邮税税率50%计算,需要缴纳税额250元。若按照新税率,在增值税17%及消费税30%的基础上打折后,应纳税额为500×(17%+30%)×70%=164.5元。在这种情况下,显然新税率要优于之前的行邮税。因此,对于化妆品来说,如果单价100元以内的,成本则稍有提高。如果是单价在100元以上的,则税收成本下降。

  专家

  新政影响代购行业

  据悉,行邮税并不是一个税种,是对进境物品关税和进口环节增值税、消费税三税合并,统一征收的进口税。由于目前消费者可免税购买大部分跨境电商零售进口商品,该项政策出台后,客观上会提高消费者的税负水平。

  那么,新政实施以后对于电商领域是否也存在影响?中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析,改革后“海淘”仍享有优势。政策将关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收,其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率,尤其是对母婴类等大众消费品,尽管税收成本有所提升,但电商企业可化解部分成本,总体来说影响有限。

  同时,吉林省社科院经济研究所相关人员认为,尽管改革之后跨境电商成本增大,优势不会像原来那么大,但是相比一般零售来说,仍有自身优势。最重要的是能够杜绝部分人利用跨境电商向实体店转移产品。“相对跨境电商而言,行邮税很大的一个优势在于50元以内免征。行邮税税率上涨,对于代购低价商品的商家来说必然有影响。”他认为。

网络编辑:陈淑贞

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